转账支票存根(转账支票存根分录)

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设账外账的教训 !会计人要谨慎,勿惹祸上身...

账外账是指单位不按照财务会计制度的规定,在正式、公开的财务会计账簿之外设立自己的账套,以达到偷税漏税、资金体外循环的目的的违法行为。《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国公司法》等法律禁止账外核算,有严格的处罚。然而,一些单位负责人和会计师明知故犯,出于不同的目的,承担风险。有的屈服于上级考核的压力;有的为了方便想存点私房钱;有的有攀比心态,听说其他单位户口以外的户口都很安全,痒痒的;有些人想靠运气来展示自己的“才华”。俗话说“纸包不住火”,账户外开户的方法再高明,总会露出“马脚”,弄巧成拙。结果不是捡便宜的,而是“偷鸡烧米”,甚至“被烧”。以下案例是对账户外开户人的提醒。

最近去了一家国有独资企业进行财务监督检查。首先,我们了解了这家企业的基本情况,并要求单位负责人和财务部门负责人介绍企业的经营情况和财税法规的执行情况。在这个过程中,可以看出他们对我们的到来是热情的,但他们心里好像有什么,闪烁其词,闪烁其词。似乎有什么东西在隐藏我们,吸引我们的注意力。检查中发现有会计凭证,汇总表列明转账资金,会计分录为:库存现金 100 100,000元,贷款:营业外收入 100 100,000元。附说明是每张卡原存现金回收管理。两个月后又有一张记账凭证,借:应交税金(其他) 10万,营业外支出-罚款 10万,贷:银行存款 10万,附转账支票存根和罚款单。然后是会计凭证,贷记营业外收入(红字) 100 10万元,应交税金(其他) 100 10万元。是对第一张会计凭证的调整。我们要求他们提供处罚决定,但他们说这是保密的。上个月某省部门来查的时候他们也要了,但是没有提供。我们说要看处罚依据是否充分,待遇是否过重,他们就勉强拿出来给我们讲了整个故事。

2008年,政府相关部门到这个单位,想对单位进行重组。单位负责人要求财务人员讨论。想做股东,需要有资金。如果拿不到资金,就不能做股东。所以你想出了一个办法。虚拟一个账户,把一笔钱转到某人的银行卡账户,开始表外业务,严格保密。只有总经理,我和收银员知道钱,同意经营成果不准用一分钱。经过一段时间的运营,盈利了,理顺了虚拟账户。除了隐瞒收入和成本之外,还有一些费用在单位的正式账户中被虚报,现金被收取并转移到这个银行卡账户。逐年积累,数量比较大。在_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _我们觉得事情不好,主动解释账户外开户的问题。 会计说,后来我去审计部沟通情况,偶然发现他们的审计方案就在办公桌上,制定的非常细致具体,他们也掌握了线索,没有主动解释。经过两个多月的检查,处罚决定下达了,我们处理账目,以为他们把账外的钱都没收了,罚了一笔不算小的款。如果我们足够努力,我们会没事的。没想到他们刚走前脚,纪委就驻扎在后脚。纪律检查 人闷闷不乐,很认真,内部调查和外部转账比较主动,会计账目和会计凭证又翻来翻去,天翻地覆,却没有发现其他问题。纪委的一名工作人员和他们谈了谈。这么大的金额怎么可能这么多年都分不开呢?首席财务官说,由于我们清晰的表外记录,我们从未因商业或私人原因使用一分钱。如果这种使用可以完全结束,那就不是结果。最后,纪委对党政一把手和财务总监进行了纪律处分。

我们听了财务总监的叙述,才看到她在流泪,眼泪差点掉下来。她说这件事到现在还没完,税务机关也没听说这件事,已经要求例行检查。当时进行会计处理的时候,我们都是瞎子,不知道怎么处理。这部分已支付的款项列入应纳税账户是不合适的。后来我们以为也涉及流转税和企业所得税,有后遗症。我想好了。税务部门来查的时候,我说的是实话,我们认了罚。反正我是对没有按照会计法的要求负责。为了小团体的利益,当时动机是错误的。我们鼓励她振作起来。她说,这件事已经持续了好几个月了,她累坏了。它给了我一个深刻而痛苦的教训。心里的创伤很难愈合,后悔药也买不到。

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